Когда вы работаете на упрощённой системе и выставляете счета‑фактуры с НДС, налог нужно считать дважды: по каждой сделке для документов и по итогам квартала — для уплаты в бюджет.
Когда и как платить
Декларацию по НДС сдаёте до 25‑го числа после окончания квартала. Налог платите до 28‑го числа. Можно сразу всю сумму или разбить на три равные части.
Как выделить НДС для покупателя
Сумму НДС показывайте отдельной строкой: — В счете на оплату, платёжном поручении, накладной, акте — В счёте‑фактуре (или УПД). Этот документ регистрируете в книге продаж
Для розницы счёт‑фактуру не выставляете. НДС указываете в кассовом чеке.
Когда выставлять счёт‑фактуру
При отгрузке товаров, работ, услуг — в течение 5 календарных дней после даты реализации.
При получении аванса — в течение 5 дней с даты оплаты.
Если на УСН применяете упрощённый порядок, можно формировать авансовые счета‑фактуры только по итогам квартала — на те авансы, которые не закрыты отгрузкой. Это удобно прописать в договоре.
Как считать НДС для заполнения документов
При реализации
Налоговая база — выручка без учёта НДС. Формула расчетов: НДС с реализации = Выручка без НДС × ставка НДС
С полученных авансов
Налоговая база — сумма аванса с учётом НДС. Формула расчетов: НДС с аванса = Сумма полученного аванса с учетом НДС × Расчетная ставка НДС
Как округлять
В счетах‑фактурах, книге продаж и покупок — НДС в рублях и копейках без округления.
В декларации (разделы 1–7) — округляете до полных рублей: менее 50 копеек отбрасываете, 50 и более — округляете вверх.
Как рассчитать НДС к уплате в бюджет
На пониженной ставке (5% или 7%)
НДС к уплате в бюджет = начисленный НДС - Вычеты по НДС + Восстановленный НДС
На общей ставке 22% ( по отдельным товарам — 10%)
Всё то же самое, плюс вы можете принять к вычету входящий НДС (тот, который вам выставили поставщики). А также — восстановить НДС в отдельных случаях (например, при переходе на пониженную ставку или при использовании имущества для не облагаемых операций).
Если вы работаете в Saby, система сама рассчитает налог, проверит безопасную долю вычетов и заполнит декларацию. Вручную считать не придётся.